Налоговое планирование. Как нельзя и как можно оптимизировать налоги в 2009 г. Практические схемы и методы снижения налоговой нагрузки и оптимизации финансовых потоков на предприятии и в группе компаний (холдинге)

9 сентября 2009 - 11 сентября 2009

организатор: ЗАО «Общество финансового и экономического развития предприятий РОФЭР»

город: Москва

цена: 1 день - 7900 руб.; 2 дня - 12 640 руб.; 3 дня - 16 900 руб.

Скидки:
При единовременном посещении 2-х и более участников

лектор: Артем Евгеньевич Кузьминых

программа:

Аудитория:

Семинар ориентирован на финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, главных бухгалтеров, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.

1-й день: Общие положения и налоги с доходов физических лиц (НДФЛ, ЕСН)

1.Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги в 2009 г. с учетом? изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменительной практики. "Черные", "серые" и "белые" схемы.

2. Планирование налогообложения доходов физических лиц (ЕСН, НДФЛ). Использование вспомогательных организаций:

компенсационные налогосберегающие программы профсоюзов. Новая арбитражная практика и актуальность. Расчет эффективности
инвалидные организации.
Использование специальных налоговых режимов:

договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр. Расчет эффективности, аутсорсинг и аутстафинг (предоставление персонала). Центры обслуживания (Кадровые центры). 3 случая, когда применение аутстафинга может быть оправдано. Рекомендации по выбору договорных форм для разных категорий персонала. Риски, нюансы, практика внедрения и новая судебная практика. Частые ошибки. Расчет эффективности,
Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя, как легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход. Текущая ситуация с обложением таких доходов НДФЛ.
Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов (?деловая цель?, ?легенда?, отсутствие дублирующихся функций). Грамотное обоснование трансфертных цен. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; подход ?как к ЮКОСу?; ?деловые цели?, обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.
Использование иностранных (низконалоговых) компаний. Предоставление высшего управленческого персонала, использование в строительстве. Корпоративные (офшорные) или личные пластиковые карты иностранных банков. Зарплата, гонорары и иные легальные доходы от нерезидента.
Выплата за счет средств специального назначения или за счет средств, не уменьшающих налогооблагаемую прибыль при наличии налогового убытка. Когда это выгодно, расчет эффективности,
Дивидендные схемы. Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Расчет эффективности,
Использование процентных займов и векселей (облигаций). Расчет эффективности.

3. Как компенсировать "выпадение" отчислений в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии, в ФСС и ФОМС при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты.

4. Специальные методы. Все виды компенсаций (за несвоевременную выплату заработной платы, за использование личного имущества, за разъездной характер работы и др.). Выплата арендной платы. Закуп у физлиц ТМЦ. Суточные. Обучение сотрудников с заключением ученического договора, как способ налогового планирования.
"Схемы поддержки трудового коллектива". Оптимизация рабочего снабжения через перекрестное субсидирование (внутренние трансфертные цены). Потребительское кредитование. Эффективные способы замены заработной платы безналоговыми источниками материальной выгоды,

5. Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо.

6. Продажа имущества физическими лицами без НДФЛ через вклад в уставный капитал и ЕНВД.

2-й день: Налог на прибыль

1.Методы планирования налога на прибыль: краткий обзор. Низконалоговые субъекты:

физлица,
субъекты специальных налоговых режимов, в т.ч. простое товарищество субъектов УСН, в т.ч. субъекты УСН из "низконалоговых" регионов, где ставка единого налога с объекта "доходы минус расходы" снижена до 5% на все виды деятельности, ИП на общей системе налогообложения, инвалидные структуры, "российские офшоры", убыточные компании и налогоплательщики, имеющие переплату НДС,зарубежные офшоры.
Нюансы и цели применения.
Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов:

Реальные услуги, работы,
Использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов,
Выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере,
Штрафные санкции, в т.ч. по долговым обязательствам,
Механизм трансфертных цен,
Условия применения способов переноса прибыли.
Займы и аналогичные им договоры как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной на низконалоговых субъектов прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал или безвозмездную передачу имущества. Ст. 27 Закона "Об ООО". Другие способы безвозвратного рефинансирования.

2. Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из "низконалоговых" регионов. Нужно или нет платить НДС Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор, физлицо и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат

3. Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения как льготное предприятие. Нюансы и рекомендации.

3-й день: Схемы, оптимизирующие одновременно НДС и налог на прибыль. Холдинги

Методы планирования НДС: краткий обзор. Принципиальная невозможность экономии НДС "белыми" схемами и случаи, когда это все же возможно.
Оптимизация НДС и налога на прибыль в оптовой и розничной торговле и производстве с использованием ИП на ЕНВД с уплатой символического налога (маленький торговый зал, торговое место, развозная торговля). Нюансы. Ограничение использования: покупатели, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно. Риски, связанные определением розничной торговли по ГК и рекомендации по использованию схемы в 2009 г.
Экономия НДС в производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансовых потоков "с НДС" и "без НДС".
Примеры "серых схем" ("псевдооптимизации") НДС (как нельзя "оптимизировать"!). Недобросовестные налогоплательщики и контактирующие с ними риск-структуры ("белая" - "серая" - "черная" фирмы). Реализация товаров через неплательщика НДС (принципала) с использованиемагентского договора. Планирование НДС с использованием механизма переоценки. Схема с небольшим агентским вознаграждением и большой дополнительной экономией (агент – субъект УСН, договор предусматривает, что вся допвыгода принадлежит ему). Создание недоимки по налогам на фирме, не обремененной активами

"Метод холдинга" в налоговом планировании. Понятие виртуального холдинга как средства налогового планирования. Создание рациональной финансовой и организационной холдинговой структуры, схемы товарно-финансовых потоков и договорных отношений холдинга. Рациональное построение финансовых потоков и договорных отношений в холдинге через разделение оборотов, капитала (прибыли), активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга – Основные предприятия, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в налоговом планировании. Оперативное распределение налоговой нагрузки между участниками холдинга. Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества "Хранителю активов".
Два реальных примера комплексного налогового планирования в холдингах. Математическая модель налогообложения холдинга на цифровых примерах, расчет эффективности налоговой оптимизации в холдинге.
Принципы налогового планирования использования основных средств. Планирование налога на имущество. "Хранитель активов" (лицо – собственник имущественного комплекса). Схемы с использованием лизинга. Возвратный лизинг. Переоценка основных средств и нелинейная амортизация.
Способы безналоговой и низконалоговой продажи имущества, включая недвижимость (крупные разовые сделки с большой прибылью): аргументированное занижение цены и создание затрат, оплата части стоимости через компании-нерезиденты; продажа через низконалогового субъекта (физлицо, УСН 6%, офшор…); вклад в уставный капитал или реорганизация с последующей продажей новой компании напрямую покупателю или через низконалогового субъекта; простое товарищество. Риски.
Иностранные низконалоговые компании. Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор низконалоговых юрисдикций.
Методы отсрочки уплаты НДС (в т.ч. с авансов) и налога на прибыль. Методы снижения сумм возмещения НДС и налоговых или бухгалтерских убытков для предотвращения проведения ненужных налоговых проверок. Использование временной переплаты по НДС у одной компании для отсрочки НДС другой (как ?дать взаймы? положительное сальдо по НДС). Использование кассового метода, резерва по сомнительным долгам, создание сомнительных долгов в рамках виртуального холдинга. Использование посреднических договоров для перенесения на будущее момента возникновения налогооблагаемой базы по НДС и ухода от НДС с авансов. Установление в договоре особых правил перехода? права собственности. Схема кредит-депозит. Схема с векселями.
Предприятия и организации инвалидов – сохраняется ли их актуальность и в каких случаях? Рекомендации, типичные ошибки.
Изменения в законодательстве, вступившие в силу с 2009 г.: как они повлияли на налоговые схемы.

Ответы на вопросы. По желанию – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.

контакты:

e-mail: info@finans.ru, факс (495) 792-21-22.

Написать комментарий

(обязательно)

(обязательно)