Новые и проблемные ситуации в бухгалтерском учете и налогообложении

 

рганизатор: УМЦ бухгалтеров и аудиторов засл.профессора МГУ А.Д.Шеремета

город: Москва

цена: Для физ. лиц - 17 000 руб. (НДС не облагается), для юр. лиц - 19 500 руб. (без учета НДС).

лектор: Елена Валерьевна Ордынская, Александр Васильевич Даценко, Ирина Петровна Лихникевич, Маргарита Михайловна Велькер, Маргарита Анатольевна Орлова, Татьяна Ивановна Шемет, Ирина Ивановна Иванус, Раиса Ивановна Рябова, Михаил Юлиевич Скапенкер, Наталья Александровна Тарасова

программа:

Лекция "Новое в бухгалтерском учете и отчетности: актуальные вопросы"

Тема 1. Основные принципы составления бухгалтерской отчетности.

Тема 2. Объем бухгалтерской отчетности, сроки и адреса представления.

Тема 3. Изменения в законодательстве о бухгалтерском учете, вступившие в силу с 01.01.2008 года.

3.1. Изменения в учете курсовых разниц (ПБУ 3/2006);
3.2. Отражение в бухгалтерской отчетности событий после отчетной даты (ПБУ 7/98);
3.3. Новый порядок учета нематериальных активов (ПБУ 14/2007);
3.4. Изменения в ПБУ 18/02 в отражении начисления налога на прибыль;

Тема 4. Порядок отражения в бухгалтерском учете и отчетности изменений законодательства РФ.

Тема 5. Типичные ошибки при составлении бухгалтерской отчетности.

Лекция "Налог на прибыль организации в 2008 году. Сложные вопросы и спорные ситуации"

Тема 1. Изменения главы 25 НК РФ с 2008 года: амортизируемое имущество, повышающие и понижающие коэффициенты, расходы на страхование, приобретение предприятия как имущественного комплекса, изменение порядка налогообложения дивидендов и др.

Тема 2. Порядок формирования налоговой базы для расчета налога на прибыль с учетом последних разъяснений Минфина РФ, ФНС РФ и арбитражной практики:

порядок признания доходов от реализации и расходов, связанных с реализацией: дата признания доходов и расходов; документальное оформление и экономическое обоснование расходов, оценка активов в налоговом учёте, прямые и косвенные расходы, ремонт и капвложения, аренда, лизинг, страхование;

внереализационные доходы и расходы;

особенности определения налоговой базы по отдельным операциям: реализация и иное выбытие основных средств, уступка права требования, операции с ценными бумагами и долями.

Тема 3. Порядок исправления ошибок в бухгалтерском и налоговом учете.

Тема 4. Перенос убытка на будущее.

Тема 5. Рекомендации по заполнению декларация по налогу на прибыль.

Тема 6. Особенности уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.

Тема 7. Расчет налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02.

Леция "Единый социальный налог (ЕСН) - глава 24 Налогового кодекса Р.Ф Изменения с 2008г."

Тема 1. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Суммы, не подлежащие налогообложению ЕСН. Налоговые льготы. Налоговый и отчетный периоды Ставки налога и порядок применения регрессивной шкалы ставок ЕСН. Порядок исчисления и уплаты ЕСН Подготовка к сдаче.

Тема 2. Декларации по ЕСН.

Тема 3. Уплата ЕСН организациями, имеющими обособленные подразделения.

Тема 4. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, № 167-ФЗ ?Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации? (взносы на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии – налог. вычет).

Тема 5. Страхователи и застрахованные лица. Тарифы страховых взносов исходя из возрастных категорий работников. Расчетный период Порядок и сроки уплаты страховых взносов. Отчетность в налоговый орган по страховым взносам. Подготовка к сдаче Декларации по страховым взносам за 2007 год и Расчетов по страховым взносам за 1 квартал 2008г. Уплата страховых взносов организациями, применяющими специальные режимы налогообложения. Ответы на интересующие вопросы аудитории в части исчисления и уплаты ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Типичные ошибки налогоплательщиков.

Леция "НДФЛ с учетом изменений, вступающих в силу с 1 января 2008 года НДФЛ. Особенности исчисления и уплаты".

Тема 1. Установление налогового статуса физического лица в 2007 и 2008 годах.

Тема 2. Особенности определения налоговой базы в 2007 и 2008 годах. Новшества в налогообложении материальной выгоды, дивидендов, процентов по банковским вкладам.

Тема 3. Виды доходов, не подлежащих налогообложению: компенсации, материальная помощь, подарки и др.;

Тема 4. Порядок предоставления налоговых вычетов: стандартные, имущественные. Профессиональные, социальные.

Тема 5. Ведение учета доходов, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

Тема 6. Изменения, внесенные в главу 23 НК РФ Федеральными законами № 76-ФЗ, № 216-ФЗ: обзор, комментарии.

Тема 7. Разъяснения Минфина России по отдельным вопросам уплаты НДФЛ.

Лекция "НДС - 2008. Изменения, актуальные вопросы, рекомендации".

Тема 1. Изменения в порядке исчисления и уплаты НДС, вступившие в силу с 1 января 2008 года.
Налоговая база по НДС в различных хозяйственных ситуациях (уступка права требования, безвозмездная передача, строительство). Условия применения налоговых вычетов. Особенности при осуществлении расчетов без использования денежных средств. Новации 2008 года. Применение вычетов в отдельных ситуациях (командировочные расходы, аренда и др.). Особенности применения вычетов и оформления счетов – фактур при возврате товаров. Правила возмещения НДС.

Тема 2. Учет дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 1 января 2008 г.

Тема 3. Проблемы и спорные вопросы НДС.
Декларация, неизбежность камеральных проверок, Налоговая база по НДС в различных хозяйственных ситуациях. Момент определения налоговой базы по отгрузке при реализации товаров, работ, услуг. Н ачисление НДС в договорах с особым моментом перехода права собственности, с авансов в неденежной форме, при строительстве хозспособом с использованием подрядчиков, выполнении СМР для собственного потребления, в качестве налогового агента, при отсутствии в договоре с иностранцем НДС…

Тема 4. НДС по ставке 0%.
Вычет "входящего" НДС при подтверждении и неподтверждении ставки 0%. Исчисление НДС при неподтверждении ставки 0%, в том числе по услугам.

Тема 5. Условия применения налоговых вычетов.
Особенности при осуществлении расчетов без использования денежных средств; новации 2008 года, последние разъяснения Минфина России; применение вычетов в отдельных ситуациях: наличные расчеты, командировки, расходы на рекламу, расходы будущих периодов, аренда и др.). В ычет "входного" НДС при бартере, взаимозачете, оплате ценными бумагами. Спорные моменты вычетов НДС: вычет без реализации, вычет без учета затрат по налогу на прибыль, компенсация арендатором арендодателю коммунальных платежей, если в счете–фактуре "лишние" данные, вычеты в периоде получения счета-фактуры, по нормируемым расходам, при покупке недвижимости, при безвозмездном получении имущества, при оплате векселями, при ведении раздельного учета (ведение облагаемых и необлагаемых видов деятельности, совмещение спецрежимов и общей системы налогообложения, наличие экспорта и прочих видов деятельности, применение льготы при передаче рекламных товаров…

Тема 6. Проблемы восстановления НДС: при переходе на УСНО, ЕНВД и обратно, при форс-мажорных обстоятельствах, при недостаче имущества, краже и т.д.

Тема 7. Порядок составления счетов-фактур, ведения журналов учета счетов-фактур, книг покупок и книг продаж. Заполнение новой декларации по НДС с учетом изменений, вступивших в силу в 2007- 2008 г.г. Договоры в условных единицах (суммовые разницы), нерациональность их использования с 2007 года и счета-фактуры в валюте.

Тема 8. Налоговая декларация: особенности составления и представления.

Тема 9. Анализ типичных ошибок, разбор сложных ситуаций с учетом разъяснений налоговых органов и судебной практики. Ответы на вопросы.??

Лекция "Договоры в хозяйственной деятельности (правовые основы, бухгалтерский учет, налогообложение)"

Тема 1. Договор купли-продажи.
Гражданско-правовые основы; объем выручки от реализации и момент ее признания в бухгалтерском и налоговом учете; определение облагаемого оборота по НДС; расходы продавца, учитываемые для целей налогообложения. Основания для возврата товаров. Учет, налогообложение скидок, предоставленных продавцом покупателю. Учет и налогообложение по договорам купли-продажи? оплата по которым предусмотрена в рублях по оговоренному в договоре курсу. Конкретные примеры.

Тема 2. Посреднические договоры.
Гражданско-правовые основы договоров поручения, комиссии, агентского договора; объем выручки от реализации и момент ее признания в бухгалтерском и налоговом учете; определение облагаемого оборота по НДС; состав затрат у посредника. Примеры отражения в бухгалтерском учете и налогообложение договоров "на закупку" с участием и без участия посредника в расчетах. Примеры отражения в бухгалтерском учете и налогообложение договоров "на реализацию" с участием и без участия посредника в расчетах.

Тема 3. Сделки уступки права требования в коммерческой практике.
Право требования как объект оборота. Предмет уступки, объем уступаемых прав, момент перехода права от цедента к цессионарию, возмездность сделок цессии; уступка прав по обязательства, которые возникнут в будущем. Примеры отражения в бухгалтерском учете и налогообложение у цедента. Примеры отражения в бухгалтерском учете и налогообложение у цессионария.

Тема 4. Аренда, лизинг. Гражданско-правовые основы.
Предмет договора аренды. Обязанности арендодателя и арендатора. Формы арендной платы, ее сумма. Улучшение арендованного имущества. Особенности договора лизинга, выделяющие его в отдельный вид договора аренды. Примеры отражения в бухгалтерском учете и налогообложение у арендатора (лизингополучателя) операций по договору аренды (лизинга). Примеры отражения в бухгалтерском учете и налогообложение у арендодателя (лизингодателя) операций по договору аренды (лизинга).

Тема 5. Перевозка грузов.
Основания заключения договора перевозки грузов в автомобильном транспорте: договор перевозки, договор организации перевозки, транспортно-экспедиционный договор. Клиент, грузоотправитель, грузополучатель в транспортно-экспедиционных отношениях. Транспортные расходы: продавца, покупателя, посредника – учет и налогообложение. Возмещение транспортных расходов – как часто встречающееся условие договора.

Лекция "Неденежные формы взаиморасчетов взаиморасчетов. Правая природа отношений, налоговые последствия, документальное оформление"

Тема 1. Договоры по передаче имущественных прав и переводу долга.

1.1. Правовая природа и особенности документального оформления.
1.2. НДС при операциях передачи имущественных прав. Проблемы ст. 155 НК РФ.
1.3. Передача имущественных прав в уставный капитал, передача прав на незарегистрированные объекты недвижимости.
1.4. Вопросы исчисления налоговой базы по налогу на прибыль (ст. 279 НК РФ), спорные моменты.
1.5. Отношения факторинга, понятие и содержание финансовой услуги и цена финансовой услуги в целях налогообложения.
1.6. Правовая и экономическая природа отношений по переводу долга.

Тема 2. Операции по исполнению обязательств за должника третьим лицом (ст. 313 ГК РФ) и договоры в пользу третьего лица.

2.1. Расчеты "по письмам". Особенности и характерные ошибки документального оформления. Налоговые последствия. Риски применения данного метода в условиях недоимки по налогам.

2.2. Оплата предприятием за работника различных услуг (образовательных, медицинских, туристических и др.). Отличие от дарения. Последствия по ЕСН, НДФЛ, налогу на прибыль.

2.3. Покупка предприятием для физического лица (работника) различных услуг. Последствия по ЕСН, НДФЛ, налогу на прибыль. Возможные претензии со стороны налоговых органов по НДС.

Тема 3. Сложные вопросы налогообложения при расчетах с использованием векселей.

3.1. Вексельные схемы расчетов.

3.2. Моменты определения налоговой базы по НДС.

3.3. Проблемы в связи с уплатой налога платежным поручением (п. 4 ст. 168 НК РФ).

3.4. Дисконтные и процентные векселя. Налоговые последствия по налогу на прибыль при положительных и при отрицательных дисконтах у векселедателя и держателя векселя.

3.5. Налоговые последствия при расчетах по векселю. Вопросы? налогового агентирования.

Тема 4. Взаимозачеты и прощение долга.

4.1. Условия проведения операций взаимозачета. Встречность и однородность требований Квалификация так называемых ?круговых? взаимозачетов. Взаимозачеты в агентских договорах.

4.2. Налоговые последствия сделок взаимозачета. Условия применения п. 4 ст. 168 НК РФ об уплате НДС платежным поручением.

4.3. Сделки прощения долга. Соотнесение с договорами дарения. Налоговые последствия по налогу на прибыль и НДС. Условия применения льготы по пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ.

4.4. Особенности? документирования для целей налогообложения. Акты сверки задолженностей, ошибки при составлении.

Тема 5. Соглашения о новации и отступном.

5.1. Правовая природа, отличие от смежных правоотношений. Отличие от дополнительных соглашений к договорам, отличие от договоров мены.

5.2. Налоговые последствия? и документирование для целей налогообложения.

Лектор "Лизинг операции: бухгалтерские и налоговые вопросы".

Тема 1. Бухгалтерский учет лизинговой деятельности: нормативная база и методология.

1.1. Учет у лизингополучателя: амортизация лизингового имущества; лизинговые платежи как текущие расходы; принятие на учет лизингового имущества после выкупа.

1.2. Учет у лизингодателя: формирование первоначальной стоимости лизингового имущества; отражение в учете лизинговых платежей и операций по выкупу лизингового имущества; амортизация лизингового имущества в бухгалтерском и налоговом учете.

Тема 2. Налог на прибыль, НДС, налог на имущество у лизингодателя и лизингополучателя.

2.1 Налог на прибыль: лизинговые платежи у лизингодателя и у лизингополучателя; формирование первоначальной стоимости объекта, приобретенного по лизингу; учет сумм, уплаченных в качестве выкупной цены предмета лизинга; досрочный выкуп предмета лизинга.

2.2. НДС в лизинговых операциях.

2.3. Инвентаризация лизингового имущества.

Тема 3. Арбитражная практика по спорам, связанным с заключением и исполнением договоров лизинга.

Лекция "Особенности работы компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах. Налогообложение представительств иностранных компаний в Российской Федерации".

Тема 1. Особенности международных налоговых соглашений и их основные виды.

Тема 2. Содержание Модельной налоговой конвенции ОЭСР об избежании двойного налогообложения доходов и капиталов.

Тема 3. Краткая характеристика оффшорных налоговых юрисдикций.

Тема 4. Требования российского законодательства по ограничению операций с компаниями – налоговыми резидентами оффшорных зон.

Тема 5. Особенности корпоративного и индивидуального налогового планирования.

Тема 6. Требования российского налогового законодательства в отношении налогообложения деятельности иностранных юридических лиц.

Лекция "Новое в учете внешнеэкономической деятельности и валютных операций"

Тема 1. Нормативная база, регулирующая учет и налогообложение валютных операций и внешнеэкономической деятельности в 2008–2009 гг.

Тема 2. Практика применения ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (в редакции от 25.12.2007).

Тема 3. Учет курсовых разниц, в т.ч. при проведении расчетов по обязательствам в рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте или условных единицах.

Тема 4. Применение ПБУ 18/02 к операциям, регулируемым ПБУ 3/2006. Отражение в учетной политике.

Тема 5. Учет и налогообложение операций по покупке и продаже иностранной валюты.

Тема 6. Проведение операций по валютным счетам в банке.

Тема 7. Проблемные вопросы налогообложения ВЭД.

Тема 8. Налогообложение по налогу на прибыль у экспортера, получающего доход в иностранной валюте.

Тема 9. Порядок подтверждения у экспортера ставки 0% по НДС, в т.ч. при экспорте в Республику Беларусь.

Тема 10. Порядок вычета НДС, уплаченного таможенным органам. Порядок вычета НДС, уплаченного налоговым органам при импорте из Республики Беларусь.

Тема 11. Проблемы с возмещением ?экспортного? НДС.

Тема 12. Формирование налоговой стоимости амортизируемых ОС, сырья, материалов и товаров, приобретенных по импортным контрактам.

Тема 13. Налогообложение доходов нерезидентов у российского агента – источника выплаты.

Тема 14. Типичные ошибки, встречающиеся при отражении в учете и налогообложении операций в связи с осуществлением внешнеэкономической деятельности.

Лекция "Практика применения ПБУ в связи с изменениями в 2008 году"

Тема 1. Развитие законодательства о бухгалтерском учете в РФ: проект Федерального закона "О бухгалтерском учете"; дополнения и изменения в ПБУ; перспективы сближения российских учетных стандартов с МСФО.

Тема 2. ПБУ 14/2007 (утверждено приказом Минфина России от 27.12.2007 № 152н) и его связь с законодательством по НДС и налогу на прибыль.
Условия принятия объекта к учету в составе нематериальных активов (НМА). Состав НМА для целей бухгалтерского учета и его соответствие составу НМА для целей налогового учета.
Изменения в порядке последующей оценки НМА (при переоценке, при обесценении НМА согласно требованиям МСФО). Особенности признания деловой репутации для целей бухгалтерского и налогового учета.

Тема 3. Изменения в ПБУ 3/2006 (утверждены приказом Минфина России от 27.11.2006 № 154н, в редакции приказа Минфина России от 25.12.2007 № 147н).
В части, касающейся обязательств, выраженных в иностранной валюте, но оплачиваемых в рублях.
В части, касающейся средств полученных и выданных авансов, задатков, предварительной оплаты.

Тема 4. Изменения в ПБУ 7/98 (утверждены приказом Минфина России от 20.12.2007 № 143н).
Подтверждение права организации самостоятельно определять критерии существенности события.
Порядок информирования пользователей о событиях после отчетной даты, произошедших (выявленных) в период между датой представления бухгалтерской отчетности и датой ее подписания.

Тема 5. Изменения в ПБУ 8/01 (утверждены приказом Минфина России от 18.09.2006 № 116н, в редакции приказа Минфина России от 20.12.2007 № 144н).
Условные факты хозяйственной деятельности, связанные с условными обязательствами и активами.
Порядок создания резервов по условным обязательствам и особенности оценки этих резервов.

Тема 6. Практика применения обновленных и измененных норм ПБУ: работа над ошибками, ответы на вопросы.

Лекция "Инструктаж при проведении камеральных проверок".

Тема 1. Основные изменения, внесенные в законодательство о налогах и сборах Федеральными законами Представление налоговой декларации.
нарушение сроков представления налоговой отчетности, ответственность налогоплательщика;
некоторые вопросы приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке;
представление уточненной налоговой декларации;
представление отчетности в электронном виде.

Тема 2. Проведение камеральной налоговой проверки.
истребование документов у проверяемого налогоплательщика в ходе камеральной налоговой проверки;
истребование документов (информации) у контрагентов проверяемого налогоплательщика в ходе камеральной налоговой проверки, истребование документов (информации) вне рамок налоговой проверки;
уведомление налогоплательщика об обнаруженных налоговым органом ошибок в налоговой отчетности;
пояснения налогоплательщика в ходе проведения камеральной налоговой проверки, представление документов;

Тема 3. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.
порядок составления акта камеральной налоговой проверки;
порядок рассмотрения материалов налоговой проверки.

Тема 4. Вынесение решения.

Тема 5. Особенности камерального контроля отдельных налоговых деклараций.

По окончании курса выдается сертификат о повышении квалификации. Продолжительность - 40 часов.

контакты:

Тел. (495) 939-00-00

 

Написать комментарий

(обязательно)

(обязательно)